Attività di accertamento nei confronti di società di capitali e presupposti per l’estensione ai soci delle indagini bancarie = Tax audit on limited company and requirements for the extension of bank investigations to shareholders

Italian Court decision clarifies the conditions for the relevance in tax audit against a limited liability company of bank inquiries to current accounts held by shareholders, in case they refer to the company and interventions to conceal commercial transactions.

Le indagini finanziarie rappresentano uno strumento di verifica nell’ambito delle procedure di accertamento fiscale. La Corte di Cassazione, con sentenza del 18 dicembre 2019, n. 33596, dà continuità all’indirizzo giurisprudenziale di legittimità che limita l’utilizzo delle informazioni ottenute dai rapporti intestati ai soci delle società accertate. Nell’accogliere il ricorso della contribuente, la Suprema Corte si è soffermata sulle condizioni necessarie per la rilevanza nell’accertamento nei confronti di una società di capitali delle indagini bancarie effettuate sui conti correnti dei soci, là dove riferibili alla società e utilizzati per occultare operazioni economiche “in nero”.